Приложение

                                                                                                       к приказу финансового отдела   

                                                                                              Администрации Зубцовского района

                                                                                              от  «31 « декабря 2010г. № 68

 

 Порядок осуществления кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений

 

1.  Настоящий Порядок устанавливает порядок осуществления финансовым отделом Администрации Зубцовского района  (финансовый отдел) проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений.

2.  При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений Зубцовского района, которым в установленном  законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в финансовом отделе, информационный обмен между бюджетными учреждениями и финансовым отделом осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным вводом информации в автоматизированную систему управления бюджетным процессом.

Операции по исполнению местного бюджета финансовым  отделом

Операции по текущему финансированию получателей бюджетных средств

3. Порядок учета операций со средствами местного бюджета на текущих бюджетных счетах финансового отдела и лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств регулируется действующими нормативными актами и производится на основании первичных учетных и расчетно-платежных документов установленного образца, а также документов управленческого учета.

4. Проведение операций текущего операционного дня начинается в отделе казначейского исполнения местного бюджета после проведения отделом финансирования социально-культурной сферы (далее – отдел ФСКС) операций по начислению средств по текущему финансированию получателей бюджетных средств.

5. В установленных законодательством случаях отдел ФСКС осуществляют операции по уменьшению объемов текущего финансирования получателей бюджетных средств на основании разнарядки на уменьшение объемов текущего финансирования, формируют распоряжения и мемориальные ордера.

Операции по текущему финансированию за счет временно свободных бюджетных средств

6. В случае несвоевременного поступления доходов в местный бюджет и недостатка бюджетных средств для финансирования получателей бюджетных средств согласно графику финансирования финансовый отдел проводит операции пополнения кассового разрыва за счет временно свободных остатков бюджетных средств на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.

7. Исходя из объема свободного остатка бюджетных средств на лицевых бюджетных счетах отдел ФСКС формирует и утверждает разнарядки на текущее финансирование за счет временно свободных средств получателей бюджетных средств.

8. Отдел ФСКС на основании утвержденной разнарядки формирует распоряжение на зачисление временно свободных бюджетных средств  и мемориальные ордера для зачисления средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств .

9. Объем финансирования за счет временно свободных средств на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств не должен превышать 50 процентов суммы, оставшейся после вычитания суммы, предусмотренной на оплату труда, из суммы остатка на лицевых бюджетных счетах по данным отчета об исполнении местного бюджета в разрезе экономической классификации расходов.

10. При последующем перечислении бюджетных средств с текущего бюджетного счета "Средства местных бюджетов Российской Федерации" на текущий бюджетный счет финансового отдела (пополнение счета) часть указанных средств на основании разнарядки направляется на восстановление временно заимствованных бюджетных средств. Оставшаяся сумма бюджетных средств направляется для текущего финансирования получателей бюджетных средств.

        Операции по зачислению средств на лицевые бюджетные счета

11. На основании разнарядки на текущее финансирование отделом ФСКС формируются распоряжения на зачисление по текущему финансированию и мемориальные ордера для зачисления средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств.

Одновременно отделом ФСКС формируются уведомления о зачислении средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств,

12. Суммы возврата дебиторской задолженности поставщиков продукции (работ, услуг), образовавшейся при переплате по договорам текущего финансового года и причитающейся получателю бюджетных средств, зачисляются на текущие бюджетные счета соответствующего финансового отдела.

В платежном поручении контрагента-дебитора в обязательном порядке должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения владельца лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств, на основании которого ранее финансовым отделом был осуществлен данный платеж.

13. На основании распоряжений на зачисление средств от поставщиков продукции отдел казначейского исполнения местного бюджета зачисляет суммы средств на лицевые бюджетные счета получателя бюджетных средств в соответствии с теми показателями бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Восстановление кассового расхода на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляется на основании мемориальных ордеров.

14. Отдел казначейского исполнения местного бюджета выдает получателям бюджетных средств выписки по лицевым бюджетным счетам и мемориальные ордера с указанием поступивших на них средств в разрезе экономической классификации расходов. По просьбе получателей бюджетных средств может выдаваться сводная выписка по лицевым бюджетным счетам.

             Санкционирование платежа. Кассовый расход с лицевого счета.

    Оплата денежных обязательств и выдача наличных средств с лицевого счета    

                                       получателя бюджетных средств

15.Санкционирование платежа производится по результатам проверки предоставляемых получателями бюджетных средств в отдел казначейского исполнения местного бюджета платежных поручений с приложением документов оснований платежа.

16. Отдел казначейского исполнения местного бюджета отказывает в санкционировании платежа при несоответствии представленных на проверку документов бюджетным назначениям, отсутствии или недостаточности средств на соответствующей экономической классификации расходов лицевого счета, при нарушении сроков предоставления платежного поручения, при неправильном заполнении платежного поручения, а также в случае непредставления документов, подтверждающих платеж, или представления документов, недостаточно обосновывающих проведение платежа.

17. Прием документов для осуществления кассового расхода с лицевых счетов, кассовый расход, оплата денежных обязательств, выдача наличных средств с лицевого счета получателя бюджетных средств производятся в соответствии с Порядком об открытии и ведении лицевых бюджетных счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета.

            Операции по проведению кассовых расходов безналичными средствами

18. Отдел  казначейского исполнения местного бюджета принимают платежные документы на списание средств от владельцев лицевых бюджетных средств в пределах средств на лицевых бюджетных счетах. Исключение составляют исполнительные документы на безакцептное списание бюджетных средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

19. Получатели бюджетных средств имеют право осуществлять расходование бюджетных средств исключительно в соответствии с доведенными до них лимитами бюджетных обязательств.

20. Получатели бюджетных средств  представляют в отдел казначейского исполнения местного бюджета платежные поручения и документы, подтверждающие факт поставки продукции (работ, услуг) согласно условиям договора.

21. Отдел казначейского исполнения местного бюджета исходя из содержания платежного поручения проверяет правильность указанных клиентом реквизитов, а также соответствие платежа предусмотренным денежным обязательствам получателя бюджетных средств.

Проверенные расчетно-платежные документы заносятся отделом казначейского исполнения местного бюджета в базу данных для оформления платежного поручения на списание бюджетных средств с текущих бюджетных счетов финансового отдела на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств.

22. Оформленные платежные поручения направляются отделом казначейского исполнения местного бюджета в Федеральное казначейство для проведения операций по списанию бюджетных средств с текущих бюджетных счетов соответствующих финансового отдела.

23. На основании банковской выписки и выписки из Федерального казначейства с приложением платежных поручений отдел казначейского исполнения местного бюджета осуществляет операции списания бюджетных средств с текущих бюджетных счетов финансового отдела.

Отдел казначейского исполнения местного бюджета формирует опись платежных поручений и  распоряжения на списание по текущему финансированию с отражением кассового расхода на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.

           Порядок выдачи денежных чеков для получения наличных денег

24. Порядок и условия использования отделом казначейского исполнения местного бюджета, распорядителями, получателями бюджетных средств чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России.

25. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег финансовый отдел  получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Банком России.

26. Полученные финансовым отделом в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет уполномоченный работник отдела казначейского исполнения местного бюджета.

27. Чековые книжки выдаются отделом казначейского исполнения местного бюджета получателям бюджетных средств бесплатно на основании предоставленного заявления на выдачу чековой книжки.

Отдел казначейского исполнения местного бюджета выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя бюджетных средств чековую книжку под расписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Перед выдачей чековой книжки получателю бюджетных средств уполномоченный работник отдела казначейского исполнения местного бюджета проверяет наличие всех чеков в данной книжке

   Порядок выдачи наличных денег получателям бюджетных средств

28. Для определения объема необходимых денежных средств на предстоящий квартал получатели бюджетных средств в сроки, определяемые финансовым отделом, представляют ему кассовую заявку общепринятого образца на наличные денежные средства.

29. Принятые кассовые заявки обобщаются финансовым отделом в сводную кассовую заявку общепринятого образца. Кассовые заявки на наличные денежные средства хранятся в особом деле.

                  Операции кассовых расходов наличными средствами

30. Отдел казначейского исполнения местного бюджета проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств заявок на денежную наличность (денежных чеков) и платежных поручений.

31.Для получения наличных денег получатель бюджетных средств за два дня до платежа представляет в отдел казначейского исполнения местного бюджета чек, заполненный в установленном порядке.

Лицевая сторона чека заполняется от имени финансового отдела и оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати финансового отдела.

На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента - получателя бюджетных средств.

32. Чеки выписываются от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

33. Одновременно с чеком получатель бюджетных средств  представляет в отдел казначейского исполнения местного бюджета платежное поручение ф. 0401060 в необходимом количестве экземпляров (два экземпляра). В поле "Назначение платежа" платежного поручения указываются дата и номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя бюджетных средств на которого выписан чек, а также указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы.

В платежном поручении в поле "Получатель" указывается номер банковского счета финансового отдела, предназначенного для выдачи наличных денег.

34. Ответственный работник отдела казначейского исполнения местного бюджета проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие: сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке; наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя бюджетных средств  для совершения операции.

Каждый экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежного поручения оформляется подписью работника отдела казначейского исполнения местного бюджета, осуществившего проверку, и штампом "Проверено".

35. На дату (согласно графику) выдачи заработной платы за вторую половину месяца получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии распорядителей бюджетных средств представляют в отдел казначейского исполнения местного бюджета платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц, являющихся работниками данных получателей и распорядителей бюджетных средств, а также платежей в государственные внебюджетные фонды (единый социальный налог). Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей отдел казначейского исполнения местного бюджета производит оформления денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

36. Запрещается подписание незаполненных бланков денежных чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков несет соответствующий получатель бюджетных средств.

37. После проверки уполномоченным работником отдела казначейского исполнения местного бюджета чеков и платежных поручений и оформления их подписями руководителя и главного бухгалтера финансового отдела и оттиском его печати уполномоченному лицу получателя бюджетных средств,  поименованного в чеке и платежном поручении, денежный чек выдается под расписку в журнале регистрации акцептованных чеков накануне платежа.

38. В тот же день уполномоченное лицо получателя бюджетных средств , на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета финансового отдела, паспорт и выданный в отделе казначейского исполнения местного бюджета денежный чек.

Контрольная марка от данного чека выдается после проверки чека уполномоченным работником учреждения банка.

39. Уполномоченное лицо получателя бюджетных средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу для получения наличных денег паспорт и контрольную марку.

40.Отдел казначейского исполнения местного бюджета на основании выписки из  банковского счета отражает кассовый расход, соответствующий выданным наличным суммам.

Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печати получателя бюджетных средств , прилагается к лицевому счету получателя бюджетных средств. Платежное поручение с отметкой отдела казначейского исполнения местного бюджета прилагается к выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств.

41. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцами лицевых и централизованных бюджетных счетов посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на текущий бюджетный счет финансового отдела. При этом в объявлении на взнос наличными кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле "Получатель" указывается наименование финансового отдела, номер его текущего бюджетного счета в обслуживающем банке, а в поле "От кого" проставляются наименование получателя бюджетных средств  и номер его лицевого бюджетного счета.

42. В объявлении на взнос наличными централизованных бухгалтерий в поле "От кого" проставляются наименование распорядителя бюджетных средств и номер его централизованного бюджетного счета.

43. Принятые обслуживающим банком наличные денежные средства зачисляются на текущий бюджетный счет финансового отдела.

44. Отдел казначейского исполнения местного бюджета производит операции по восстановлению кассовых расходов на текущем бюджетном счете финансового отдела на основании банковской выписки по указанному счету, копии квитанции на сдачу наличных денежных средств и расшифровки к ней.

45. На основании банковской выписки по указанному счету отдел казначейского исполнения местного бюджета формирует распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств, мемориальные ордера и производит операции по восстановлению кассовых расходов на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств.

46. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет финансового отдела. По получении выписки учреждения банка из счета отдел казначейского исполнения местного бюджета производит запись в лицевом счете соответствующего получателя бюджетных средств  на основании копии квитанции на сдачу наличных денег. Копия квитанции подшивается к выписке из счета.

47. Отдел казначейского исполнения местного бюджета на основании записей в журнале регистрации акцептованных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков.

Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной сдаче получателем бюджетных средств в финансовый отдел не позднее следующего дня после истечения срока действия чека.

48. Испорченные и неиспользованные чеки хранятся в порядке, установленном финансовым отделом.

49. Платежные поручения на выдачу наличных средств, заверенные подписями и скрепленные оттисками печатей получателей бюджетных средств, после внесения их реквизитов в базу данных подшиваются отделом казначейского исполнения местного бюджета в документы операционного дня в папку по каждому лицевому бюджетному счету.

50. Платежные поручения централизованных бухгалтерий на выдачу наличных средств подведомственным получателям бюджетных средств, заверенные подписями уполномоченных лиц и скрепленные оттисками печатей распорядителей бюджетных средств, после внесения их реквизитов в базу данных подшиваются отделом казначейского исполнения местного бюджета в документы операционного дня с приложением перечня получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий .

51. Отдел казначейского исполнения местного бюджета на основании заявок получателей бюджетных средств формирует сводную заявку на денежную наличность, на основании которой в обслуживающем банке заказывается сумма наличных средств, предназначенная для выплаты на следующий день.

52. Владельцам лицевых и централизованных бюджетных счетов отделом казначейского исполнения местного бюджета выписываются денежные чеки для получения денежной наличности, которые после их регистрации в журнале учета акцептованных чеков выдаются на руки владельцам указанных счетов под роспись.

53. В случае, если получателем бюджетных средств не получены наличные денежные средства по денежному чеку, переданному для исполнения в обслуживающий банк, данный денежный чек возвращается получателем бюджетных средств  в отдел казначейского исполнения местного бюджета.

54. На основании выписки с текущего бюджетного счета финансового отдела с приложением платежных поручений отдел казначейского исполнения местного бюджета списывает с этого счета кассовые расходы, осуществленные получателями бюджетных средств.

55. Одновременно отдел казначейского исполнения местного бюджета формирует распоряжение на списание наличных средств по текущему финансированию и мемориальные ордера и списывает с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств соответствующие суммы, отражая их как кассовый расход, осуществленный наличными денежными средствами.

56. Для списания осуществленных наличными денежными средствами кассовых расходов получателей бюджетных средств, обслуживаемых централизованными бухгалтериями, отдел казначейского исполнения местного бюджета проводит начисление кассовых расходов по централизованным бюджетным счетам на основании распоряжения.

57. Операция списания кассовых расходов, осуществленных наличными денежными средствами, с централизованных бюджетных счетов и с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств осуществляется одновременно на основании распоряжения на списание и мемориальных ордеров.

58. Лимит наличных денежных средств в кассе получателя бюджетных средств устанавливают финансовый отдел и обслуживающий банк в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-п "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

                 Операции по закрытию операционного дня

59. Выписки по лицевым и централизованным бюджетным счетам и мемориальные ордера формируются ежедневно на основании проведенных операций, распечатываются в двух экземплярах: первый экземпляр отдел казначейского исполнения местного бюджета выдают получателям бюджетных средств, второй экземпляр подшивается в папку по каждому лицевому бюджетному счету.

60. На основании выполненных бухгалтерских проводок в конце операционного дня бухгалтер формирует балансы казначейского исполнения местного бюджета.

 Комплектование документов операционного дня производится в следующем порядке:

- баланс казначейского исполнения областного бюджета за день;

- баланс казначейского исполнения областного бюджета с начала года;

- оборотно-сальдовая ведомость;

- бухгалтерский журнал проводок;

- банковская выписка по текущему бюджетному счету финансового органа;

- опись платежных документов для оплаты;

- реестры денежных чеков;

- исполненные платежные поручения с отметкой банка об исполнении;

- оригиналы платежных поручений получателя бюджетных средств;

- разнарядка на текущее финансирование;

- распоряжение на зачисление бюджетных средств по текущему финансированию;

- мемориальные ордера;

- распоряжения на списание безналичных средств по текущему финансированию;

- распоряжения на списание наличных денежных средств;

- оборотная ведомость по балансовому счету N 1011);

- оборотная ведомость по балансовому счету N 1021.

       Формирование документов в финансовом отделе за месяц

61. Сформированные документы операционного дня за каждый день месяца подшиваются в календарном порядке.

62. По каждому лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств формируется папка месяца по лицевым бюджетным счетам за каждый операционный день в следующем порядке:

- выписки по лицевым бюджетным счетам;

- мемориальные ордера;

- исполненные платежные поручения с отметкой банка об исполнении;

- оригиналы платежных поручений получателя бюджетных средств;

- заявки на денежную наличность.

63. В конце каждого месяца бухгалтер финансового органа формирует папку бухгалтерской отчетности за месяц в следующем порядке:

- документы операционного дня в календарном порядке за месяц;

- папки по каждому лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств за месяц;

- журнал-ордер N 1115;

- карточка балансового счета N 1115 ;

- журнал-ордер N 2114;

- карточка балансового счета N 2114.000000;

- журнал-ордер N 0311;

- журнал-ордер N 4111;

- карточка балансового счета N 4111;

- журнал-ордер N 1011;

- карточка балансового счета N 7206;

- карточка балансового счета N 7207;

- карточка балансового счета N 0421;

- карточка балансового счета N 4112;

- карточка балансового счета N 4511;

- карточка балансового счета N 4512;

- карточка балансового счета N 6405.

 Формирование отчетности об исполнении местного бюджета

64. Отчетность об исполнении местного бюджета формируется отделом бухгалтерского учета и отчетности  финансового отдела.

65. Отчеты об исполнении местного бюджета подготавливает  отдел бухгалтерского учета и отчетности на основе отчетных материалов и других данных, представляемых отделом казначейского исполнения местного бюджета, другими отделами финансового отдела, а также распорядителями (иными прямыми получателями) бюджетных средств.

66. В конце каждого финансового года начальник финансового отдела издает распоряжение о закрытии года, подготовке и представлению отделом казначейского исполнения местного бюджета, другими отделами финансового отдела, а также распорядителями (иными прямыми получателями бюджетных средств) отчетных материалов.

67. Отчетные материалы распорядителей бюджетных средств содержат обобщение отчетов подведомственных им получателей бюджетных средств.

68. Получатели бюджетных средств представляют распорядителям бюджетных средств, которым они подведомственны, годовые отчеты о доходах и расходах, где в обязательном порядке отражаются степень выполнения задания по предоставлению услуг, данные о доходах, полученных в результате оказания платных услуг, об использовании закрепленного за ними имущества.

69. Финансовый отдел подготавливает проект годового отчета об исполнении местного бюджета и представляет его на рассмотрение в Департамент финансов  Тверской области.

70. Отчет об исполнении местного бюджета должен составляться в соответствии со структурой показателей бюджетной классификации, применяемой при утверждении бюджета.

                        Выходные формы документооборота

Формы по бухгалтерской отчетности приведены в порядке применения рабочего Плана счетов бухгалтерского учета и формирования отчетности о казначейском исполнении местного бюджета.

Выходные (отчетные) формы документооборота, применяемые в управленческом учете исполнения расходов местного бюджета, приведены в альбоме выходных (отчетных) форм автоматизированной системы управления бюджетным процессом при казначейской системе исполнения бюджета.