Российская Федерация
Тверская область
АДМИНИСТРАЦИЯ ЗУБЦОВСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Зубцов
06.03.2015г. №216
Об утверждении порядка осуществления
внутреннего муниципального финансового
контроля в муниципальном образовании «Зубцовский район»
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Уставом муниципального образования Тверской области «Зубцовский район», Администрация Зубцовского района
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Зубцовский район» (прилагается).
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит размещению на официальном сайте Администрации Зубцовского района.
Глава Администрации
Зубцовского района Е.В. Егоров
Приложение
к постановлению Администрации
Зубцовского района
ПОРЯДОК
осуществления внутреннего муниципального финансового
контроля в муниципальном образовании
«Зубцовский район»
- I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Зубцовский район» во исполнение части 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон о контрактной системе).
2. Деятельность по контролю основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в соответствии с понятиями и терминами, определенными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
3. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок, а также проведения только в рамках полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее – контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.
4. Плановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с планом контрольных мероприятий, который утверждается Главой Администрации Зубцовского района.
5. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются на основании поручения Главы Администрации Зубцовского района принятого в связи с поступлением обращений (поручений) правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений иных государственных органов и органов местного самоуправления, граждан и организаций.
6. Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений и внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Зубцовского района, предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе осуществляется ревизионной группой финансового отдела Администрации Зубцовского района (далее – ревизионная группа).
7. Объектами контроля являются:
а) главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
б) финансовый отдел Администрации Зубцовского района в части соблюдения им целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы РФ;
в) казенные учреждения Зубцовского района;
г) бюджетные и автономные учреждения Зубцовского района;
д) муниципальные унитарные предприятия Зубцовского района;
е) хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования «Зубцовский район» в их уставных (складочных) капиталах;
ж) юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования «Зубцовский район» в их уставных (складочных) капиталах, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета муниципального образования «Зубцовский район», договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий);
з) кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета муниципального образования « Зубцовский район».
и) муниципальные заказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, уполномоченные органы, уполномоченные учреждения, осуществляющие действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом о контрактной системе.
8. При осуществлении деятельности по контролю в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для обеспечения нужд Зубцовского района, в рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия ревизионной группы, предусмотренные пунктом 6 настоящего Порядка.
9. Должностным лицом ревизионной группы финансового отдела Администрации Зубцовского района, осуществляющим внутренний финансовый контроль, является руководитель ревизионной группы.
10. Должностное лицо, указанное в пункте 9 настоящего Порядка, имеет право:
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной форме, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) при осуществлении выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении удостоверения о проведении выездной проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия), требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
в) привлекать для участия в контрольных мероприятиях специалистов финансового отдела и отделов Администрации Зубцовского района;
г) проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольных мероприятий, привлекая независимых экспертов;
д) выдавать представления и предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных правовых актов, в том числе о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Зубцовского района в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
е) направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;
ж) составлять протоколы об административных правонарушениях, осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, связанных с нарушением законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных правовых актов, в том числе о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях, правовыми актами Тверской области;
з) осуществлять изъятие предметов, документов, материалов, имеющих значение для доказательств по делу об административном правонарушении в порядке и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации;
и) инициировать обращение в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию «Зубцовский район» нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Формы и требования к содержанию представлений и предписаний, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, иных документов, предусмотренных настоящим Порядком, устанавливаются Административным Регламентом по исполнению муниципальной функции «Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля» (далее – Регламент) в муниципальном образовании «Зубцовский район».
11. Должностое лицо, указанное в пункте 9 настоящего Порядка, обязано:
а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами Тверской области, муниципальными правовыми актами Зубцовского района полномочия по предупреждению, выявлению и пересечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) проводить контрольные мероприятия в соответствии с настоящим Порядком;
г) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее – представитель объекта контроля) с удостоверением на проведение выездной проверки (ревизии), с удостоверением о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);
д) при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт.
12. Запросы о предоставлении информации, документов и материалов, предусмотренных настоящим Порядком, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
13. Срок предоставления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом такой срок составляет не менее 3 рабочих дней.
14. Объекты контроля обязаны по требованию должностного лица, указанного в пункте 9 настоящего Порядка, представлять документы, материалы, объяснения и информацию, необходимые для проведения контрольных мероприятий, в том числе о закупках, в письменной форме, а также давать в устной форме объяснения.
Документы, материалы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами контроля в установленном порядке.
15. Все документы, составляемые ревизионной группой в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются и хранятся в порядке, установленном Регламентом, в том числе с применением автоматизированной информационной системы.
16. В рамках выездных или камеральных проверок могут проводиться встречные проверки. При проведении встречных проверок проводятся контрольные мероприятия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
17. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно. По результатам встречной проверки бюджетные меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
18. Решение о проведении внеплановой проверки, ревизии или обследования (за исключением случаев назначения обследования в рамках камеральных или выездных проверок, ревизий) оформляется распоряжением Главы Администрации Зубцовского района, на основании которого начальник финансового отдела Администрации Зубцовского района пишет приказ и оформляется удостоверение на проведение выездного контрольного мероприятия.
19. Форма, порядок составления и предоставления удостоверения на проведение выездного контрольного мероприятия устанавливается Регламентом.
20. Обследования могут проводиться в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) в соответствии с настоящим Порядком.
21. Сроки и последовательность проведения административных процедур при осуществлении контрольных мероприятий, а также ответственность должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольных мероприятий, устанавливаются Регламентом.
- II. Требования к планированию деятельности по контролю
22. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.
23. В целях исключения дублирования деятельности по контролю, формирование плана контрольных мероприятий руководитель ревизионной группы осуществляет с учетом информации о планируемых проводимых контрольных мероприятиях контрольно-счетной палатой Зубцовского района.
В целях настоящего порядка под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого иными контрольными органами проводятся (планируются к проведению) контрольные действия в отношении деятельности объекта контроля, которые могут быть проведены ревизионной группой.
24. План контрольных мероприятий ревизионной группы утверждается Главой Администрации Зубцовского района ежегодно в срок не позднее 20 декабря года, предшествующего году проведения.
III.Требования к проведению контрольных мероприятий
25. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
26. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа начальника финансового отдела Администрации Зубцовского района о его назначении, в котором указываются наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основания проведения контрольного мероприятия, руководитель и состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, с назначением руководителя проверочной (ревизионной) группы, срок проведения контрольного мероприятия.
27. В соответствии с приказом о назначении контрольного мероприятия подготавливается программа контрольного мероприятия, которая утверждается начальником финансового отдела Администрации Зубцовского района.
28. В программе контрольного мероприятия указываются: наименование объекта контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период, перечень основных вопросов, подлежащий изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.
29. Программа контрольного мероприятия может быть изменена в ходе ее проведения по согласованию с Главой Администрации Зубцовского района.
30. Решение о приостановлении проведения контрольного мероприятия принимается Главой Администрации Зубцовского района на основании мотивированного обращения начальника финансового отдела Администрации Зубцовского района в соответствии с настоящим Порядком. На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
31. Решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия осуществляется после устранения причин приостановления проведения контрольного мероприятия в соответствии с настоящим Порядком.
32. Решение о приостановлении (возобновлении) проведения контрольного мероприятия оформляется распоряжением Главы Администрации Зубцовского района. В адрес объекта контроля направляется письмо (уведомление) о приостановлении (возобновлении) проведения контрольного мероприятия.
Проведение обследования
33. Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
34. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использование фото-, видео-, и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
35. По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается руководителем ревизионной группы не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
Заключение составляется в 2-х экземплярах, состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть содержит информацию, относящуюся к объекту контроля и теме контрольного мероприятия (наименование темы обследования, дату и место составления, основание проведения обследования, проверяемый период, полное наименование объекта контроля, основные цели и виды деятельности объекта контроля).
Описательная часть должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе контрольного мероприятия. Анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, описание фактов нарушений, выявленных в ходе обследования, должны содержать следующую обязательную информацию: какие законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения нарушены, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, последствия этих нарушений.
К заключению прилагаются материалы исследования, экспертизы, фотографии, видео, и иные материалы.
36. Заключение и иные материалы обследования подлежат рассмотрению Главой Администрации Зубцовского района в течение 30 дней со дня подписания заключения.
37. По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, Глава Администрации Зубцовского района может назначить проведение выездной проверки (ревизии).
Проведение камеральной проверки
38. Камеральная проверка проводится по месту нахождения ревизионной группы (на рабочем месте), в том числе на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам руководителя ревизионной группы, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.
39. Камеральная проверка проводится ревизионной группой в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу руководителя ревизионной группы.
40. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса руководителя ревизионной группы до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.
41. При проведении камеральных проверок по необходимости может быть проведено обследование с разрешения начальника финансового отдела Администрации Зубцовского района.
42. По результатам камеральной проверки оформляется акт, который подписывается руководителем ревизионной группы, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.
Акт проверки составляется в двух экземплярах и состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта содержит информацию, относящуюся к объекту и предмету контроля (наименование темы контрольного мероприятия, дату и место составления акта, основание его проведения, проверяемый период, полное наименование объекта контроля, основные цели и виды деятельности объекта).
Описательна часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе контрольного мероприятия. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, должны содержать следующую обязательную информацию: какие законодательства, другие правовые акты или их отдельные положения нарушены, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, последствия этих нарушений.
К акту прилагаются заключения, материалы обследования, исследования, экспертизы, фотографии, видео и иные материалы.
43. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
44. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля проверки приобщаются к материалам проверки.
45. Материалы камеральной проверки подлежат рассмотрению Главой Администрации Зубцовского района в течение 30 дней со дня подписания акта.
46. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки Глава Администрации Зубцовского района принимает решение:
а) о применении мер принуждения, к которым в целях настоящего Порядка относятся представления, предписания, направленные объекту контроля, и уведомления о применении бюджетных мер принуждения в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о проведении выездной проверки (ревизии)
Поведение выездной проверки (ревизии)
47. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
48. Срок проведения выездной проверки (ревизии) составляет не более 40 рабочих дней.
49. Глава Администрации Зубцовского района может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения начальника финансового отдела Администрации Зубцовского района, но не более чем на 10 рабочих дней.
50. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), руководитель ревизионной группы составляет акт.
51. Глава Администрации Зубцовского района на основании мотивированного обращения начальника финансового отдела Администрации Зубцовского может назначить:
а) проведение обследования;
б) проведение встречной проверки.
Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны представить по запросу (требованию) руководителя ревизионной группы информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
52. По результатам обследования оформляется заключение, которое прилагается к материалам выездной проверки (ревизии).
53. В ходе выездной проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и осуществления других действий по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.
54. Проведение выездной проверки (ревизии) может быть приостановлено Главой Администрации Зубцовского района, на основании мотивированного обращения начальника финансового отдела Администрации Зубцовского района:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля – на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
д) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
е) при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
55. На время приостановления проведения выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
56. Начальник финансового отдела Администрации Зубцовского района после принятия решения о приостановлении проведения выездной проверки (ревизии), в течение 3 рабочих дней со дня его принятии:
а) письменно извещает объект контроля о приостановлении проведения проверки и о причинах приостановления;
б) может принять меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии), предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению проведения выездной проверки (ревизии).
57. Начальник финансового отдела Администрации Зубцовского района в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии):
а) принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии);
б) информирует о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии) объект контроля.
58. По результатам выездной проверки (ревизии) оформляется акт, который подписывается руководителем ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером объекта контроля. Акт выездной проверки (ревизии) составляется в двух экземплярах.
Один экземпляр акта, подписанного руководителем ревизионной группы, вручается (направляется) руководителю объекта контроля или лицу, уполномоченному руководителем объекта контроля, под роспись с указанием даты получения, не позднее последнего дня срока проведения выездной проверки (ревизии).
По просьбе руководителя и (или) главного бухгалтера (бухгалтера) объекта контроля (по согласованию с начальником финансового отдела Администрации Зубцовского района, руководителем ревизионной группы) для ознакомления с актом выездной проверки (ревизии) и его подписания может быть установлен срок до двух рабочих дней.
59. При наличии возражений по акту проверки (ревизии) подписывающие его должностные лица объекта контроля делают соответствующую запись (перед своей подписью).
60. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки (ревизии) объект контроля вправе в течение пяти рабочих дней со дня получения подписанного акта проверки (ревизии) представить начальнику финансового отдела Администрации Зубцовского района письменные возражения по акту в целом или по отдельным его положениям. При этом объект контроля обязан представить письменные возражения, с приложением документов и материалов (их заверенных копий), подтверждающих обоснованность возражений. Возражения по акту без документов и материалов (заверенных копий), подтверждающих их обоснованность не принимаются и не рассматриваются.
61. По истечении срока, установленного для представления письменных возражений по акту, руководитель ревизионной группы в срок до пяти рабочих дней обязан проверить обоснованность изложенных возражений или замечаний. При необходимости дополнительной проверки изложенных фактов срок рассмотрения акта проверки (ревизии) может быть продлен до 10 рабочих дней на основании распоряжения Главы Администрации Зубцовского района. Достоверность фактов, изложенных в возражениях, должна быть проверена. Возражения, по которым дается письменное заключение, после рассмотрения и утверждения начальником финансового отдела Администрации Зубцовского района направляются объекту контроля и приобщаются к материалам выездной проверки (ревизии).
63. Акт выездной проверки (ревизии) состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта выездной проверки (ревизии) должна содержать:
а) наименование темы выездной проверки (ревизии);
б) дату и место составления акта выездной проверки (ревизии);
в) проверяемый период и сроки проведения выездной проверки (ревизии);
г) сведения об участниках и основание проведения выездной проверки (ревизии) (номер и дата приказа, указание плановости характера выездной проверки (ревизии), ссылка на задание);
д) полное наименование и реквизиты объекта контроля, идентификационный номер налогоплательщика;
е) ведомственную принадлежность и наименование вышестоящей организации;
ж) сведения об учредителях;
з) основные цели и виды деятельности объекта контроля;
и) имеющиеся у объекта контроля лицензии на осуществление отдельных видов деятельности;
к) перечень и реквизиты всех счетов;
л) сведения об имеющем в проверяемый период право первой подписи документов и о главном бухгалтере (бухгалтере) объекта контроля;
м) сведения об органе, проводившем предыдущую проверку (ревизию) с указанием мер, принятых по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Вводная часть акта выездной проверки (ревизии) может содержать иную необходимую информацию, относящуюся к предмету проверки (ревизии).
Описательная часть акта выездной проверки (ревизии) должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе выездной проверки (ревизии).
64. В акте выездной проверки (ревизии) должны соблюдаться объективность и обоснованность, четкость, доступность изложения.
65. Результаты выездной проверки (ревизии) излагаются в акте выездной проверки (ревизии) на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных документами, результатами встречных проверок и процедур фактического контроля, других контрольных действий, объяснений должностных и материально ответственных лиц.
Описание фактов нарушений, выявленных в ходе выездной проверки (ревизии), должно содержать следующую обязательную информацию:
а) какие законодательные или другие нормативные правовые акты или их отдельные положения нарушены, кем, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, размер документально подтвержденного ущерба и другие последствия этих нарушений;
Акт выездной проверки (ревизии) не должен содержать различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами и результатами выездной проверки (ревизии), а также сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственными органами.
Объем акта выездной проверки (ревизии) не ограничен. Руководитель ревизионной группы должен стремиться к краткости изложения при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы программы выездной проверки (ревизии).
66. В случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты или необходимо принять срочные меры по их устранению или привлечению должностных и (или) материально ответственных лиц к ответственности, в ходе выездной проверки (ревизии) составляется отдельный (промежуточный) акт, а от этих лиц запрашиваются необходимые письменные объяснения.
Отдельный (промежуточный) акт подписывается руководителем ревизионной группы и соответствующими должностными и материально ответственными лицами объекта контроля. Факты, изложенные в отдельном (промежуточном) акте, включаются в акт выездной проверки (ревизии).
67. Материалы выездной проверки (ревизии) состоят из акта выездной проверки (ревизии) и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и другие материалы, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия).
Материалы каждой выездной проверки (ревизии) в должны составлять отдельное дело.
68. По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) Глава Администрации Зубцовского района принимает решение:
а) о применение мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о назначении внеплановой выездной проверки (ревизии) при представлении объектом контроля письменных возражений, а также при представлении объектом контроля дополнительной информации, документов и материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам выездной проверки (ревизии).
Реализация результатов проведения контрольных мероприятий
69. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений руководитель ревизионной группы направляет:
а) предъявления, содержащие обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки, если срок в нем не установлен, в течение 30 дней со дня его получения, информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
б) предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями бюджету муниципального образования «Зубцовский район», в установленный в предписании срок.
70. При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд Зубцовского района руководитель ревизионной группы направляет предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Указанные нарушения подлежат устранению в срок, установленный в предписании.
71. При установлении по результатам проведения контрольного мероприятия нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, правовых актов Тверской области, муниципальных правовых актов Зубцовского района начальник финансового отдела Администрации Зубцовского района направляет уведомление о применении бюджетной меры (бюджетных мер) принуждения в срок, определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации, с описанием совершенного бюджетного нарушения.
72. Представления и предписания в течение 30 рабочих дней со дня принятия решения о применении бюджетной меры (бюджетных мер) принуждения вручаются (направляются) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
73. Применение бюджетных мер принуждения осуществляется в порядке, установленном Законодательством Российской Федерации.
74. Отмена представлений и предписаний руководителя ревизионной группы осуществляется в судебном порядке, а также начальником финансового отдела Администрации Зубцовского района по результатам обжалования решений, действий (бездействий) руководителя ревизионной группы, осуществления мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля в порядке, установленном Регламентом.
75. Должностные лица, принимающие участие в контрольных мероприятиях, осуществляют контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания финансовый отдел Администрации Зубцовского района применяет к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами Тверской области, муниципальными правовыми актами Зубцовского района.
76. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию «Зубцовский район» нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Администрация Зубцовского района инициирует обращение в суд с исковым заявлением о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного муниципальному образованию «Зубцовский район».
77. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений руководитель ревизионной группы составляет протоколы об административных правонарушениях, осуществляет производство по делам об административных правонарушениях в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации и правовыми актами Тверской области об административных правонарушениях.
78. В случае выявления факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки уголовно наказуемого деяния, информация о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт, направляются в органы прокуратуры и (или) правоохранительные органы.
IV. Требования к составлению и предоставлению отчетности
о результатах проведения контрольных мероприятий
79. В целях раскрытия информации о полноте и своевременности проведения контрольных мероприятий за отчетный календарный год, обеспечения эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах контрольных мероприятий руководитель ревизионной группы составляет ежегодно и не позднее 01 марта представляет Главе Администрации Зубцовского района отчет о результатах проведения контрольных мероприятий с пояснительной запиской.
80. В отчете отражаются данные о результатах проведения контрольных мероприятий, которые группируются по темам контрольных мероприятий, проверенным объектам контроля и проверяемым периодам.
81. К результатам проведения контрольных мероприятий, подлежащим обязательному раскрытию в форме отчета, относятся:
а) начисленные штрафы в количественном и денежном выражении по видам нарушений;
б) количество материалов, направленных в правоохранительные органы, и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений;
в) количество представлений и предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям;
г) количество направленных и исполненных (неисполненных) уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
д) объем проверенных средств, выделенных из бюджетов всех уровней;
е) количество поданных и (или) удовлетворенных жалоб (исков) на решения руководителя ревизионной группы, а также на его действия (бездействие) в рамках осуществленной им контрольной деятельности.
82. В пояснительной записке приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности ревизионной группы, включая иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление контроля в финансово-бюджетной сфере и сфере закупок, не нашедшую отражения в единых формах отчетов.
83. Отчет руководителя ревизионной группы подписывается начальником финансового отдела Администрации Зубцовского района, и направляется Главе Администрации Зубцовского района.
84. Результаты проведения контрольных мероприятий размещаются на официальном сайте Администрации Зубцовского района в сети Интернет в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Тверской области и муниципальными правовыми актами Зубцовского района.
